La donation-partage permet à un parent de répartir lui-même ses biens entre ses enfants, de son vivant, et de figer leur valeur au jour de l’acte. Au décès, la succession se règle alors sans réévaluation des biens déjà partagés ni indivision sur ces biens, ce qui supprime une source majeure de conflits. Elle mobilise en outre les abattements fiscaux et peut porter sur la seule nue-propriété, le parent conservant ses revenus.
Ce qu’est une donation-partage
La donation-partage est un acte notarié par lequel un ascendant donne et partage en même temps tout ou partie de ses biens entre ses héritiers présomptifs (article 1075 du Code civil). Elle cumule deux opérations : une donation, qui transfère la propriété, et un partage, qui attribue à chacun un lot déterminé. Chaque enfant devient propriétaire exclusif de son lot. Cette répartition matérielle est essentielle : la Cour de cassation juge que l’attribution de biens en indivision entre plusieurs donataires fait perdre à l’acte sa qualité de partage, et le requalifie en donation simple (Cass. 1re civ., 20 novembre 2013, n° 12-25.681 ; Cass. 1re civ., 2 juillet 2025, n° 23-16.329).
Elle se distingue de la donation simple par son effet au décès. Une donation simple est rapportée à la succession pour sa valeur au jour du partage successoral, ce qui peut déséquilibrer les parts lorsque les biens donnés ont évolué différemment. Les mécanismes de ce rééquilibrage sont détaillés à propos de la transmission équitable entre ses enfants.
Le gel des valeurs, principal atout
Dans une donation-partage, les biens sont évalués au jour de l’acte pour l’imputation des libéralités et le calcul de la réserve héréditaire. Trois conditions encadrent cet effet (article 1078 du Code civil) : tous les héritiers réservataires vivants ou représentés au décès doivent avoir reçu un lot, ils doivent l’avoir expressément accepté, et l’acte ne doit pas prévoir de réserve d’usufruit portant sur une somme d’argent.
Si ces conditions sont réunies, un enfant qui a reçu un portefeuille de titres dont la valeur a doublé et un autre qui a reçu un bien immobilier stable restent remplis de leurs droits au décès : aucun ne peut réclamer de compensation au titre de l’évolution des valeurs. Ce gel protège aussi l’enfant qui a valorisé son lot par son travail, par exemple en rénovant un bien.
La sécurité n’est pas absolue. Un enfant peut encore agir en réduction s’il n’a pas reçu sa part de réserve, calculée sur l’ensemble du patrimoine au décès ; l’action se prescrit par cinq ans à compter du décès. Et un enfant né après l’acte, qui n’y a pas participé, remet en cause le gel des valeurs, faute de lot attribué à tous les réservataires.
Pourquoi partager maintenant plutôt qu’attendre la succession
Laisser la succession se régler au décès expose les enfants à l’indivision. Tant que le partage n’est pas réalisé, chaque héritier détient une quote-part de chaque bien, et les décisions importantes, comme la vente d’un immeuble, nécessitent une majorité qualifiée ou l’unanimité selon leur nature. Les désaccords sur la valeur des biens, sur leur attribution ou sur les dépenses d’entretien prolongent souvent cette situation pendant des années.
Partager de son vivant permet au contraire au parent de composer lui-même les lots, en tenant compte des souhaits et des situations de chacun : l’un reçoit la maison de famille à laquelle il est attaché, l’autre des liquidités pour un projet professionnel. Le parent explique ses choix et obtient l’accord de chaque enfant, qui signe l’acte. Cette adhésion collective constitue la meilleure prévention des conflits.
L’anticipation présente aussi un intérêt fiscal. Les droits sont calculés après application des abattements de 100 000 euros par parent et par enfant, renouvelables tous les quinze ans (article 779 du Code général des impôts). Une donation-partage réalisée tôt ouvre la possibilité d’une seconde opération quinze ans plus tard.
Donner la nue-propriété et garder ses revenus
La donation-partage peut porter sur la nue-propriété des biens, le parent conservant l’usufruit. Les droits de donation sont alors calculés sur la valeur de la nue-propriété, fixée selon l’âge du donateur par le barème fiscal, et les enfants deviennent pleins propriétaires au décès sans droits supplémentaires. Le parent continue de percevoir les loyers ou les dividendes. La réserve d’usufruit doit porter sur des biens autres que des sommes d’argent pour préserver le gel des valeurs. Une clause de réversion de l’usufruit au profit du conjoint permet de transmettre sans léser son conjoint.
Les variantes selon la configuration familiale
La donation-partage conjonctive
Les deux parents donnent ensemble leurs biens communs et propres à leurs enfants communs. Chaque enfant bénéficie des abattements de son père et de sa mère.
La donation-partage transgénérationnelle
Un grand-parent peut attribuer des biens directement à ses petits-enfants, avec l’accord de leur parent, qui renonce à tout ou partie de ses droits à leur profit (article 1075-1 du Code civil). Ce mécanisme sert les familles dont les enfants sont déjà établis et souhaitent que le patrimoine profite à la génération suivante. Il permet aussi de transmettre à ses petits-enfants sans que les biens transitent par la succession des enfants.
La donation-partage en famille recomposée
Des époux peuvent consentir une donation-partage conjointe à leurs enfants communs et aux enfants que chacun a eus d’une autre union (article 1076-1 du Code civil). Chaque enfant reçoit les biens de son seul parent, mais tous participent au même acte, ce qui organise la répartition dans une vision d’ensemble. Cette possibilité répond à l’un des pièges de la succession en famille recomposée.
L’incorporation de donations antérieures
Des donations simples consenties par le passé peuvent être incorporées dans une donation-partage, avec l’accord des enfants concernés (article 1078-1 du Code civil). Elles bénéficient alors du gel des valeurs. Cette incorporation déclenche le droit de partage de 2,5 %, sans nouveaux droits de donation, même si les biens ont pris de la valeur ; en dehors de ce cas, la donation-partage n’est pas soumise au droit de partage.
Partager un patrimoine immobilier et financier entre deux enfants
Un couple marié de 66 et 64 ans possède un appartement locatif de 450 000 euros et un portefeuille de titres de 450 000 euros. Leur fille souhaite s’investir dans l’immobilier ; leur fils prépare la création d’une entreprise et préfère des actifs mobilisables.
Une donation-partage conjonctive attribue à la fille la nue-propriété de l’appartement et au fils la nue- propriété du portefeuille, les parents conservant l’usufruit des deux. Selon le barème fiscal, la nue-propriété représente 60 % de la valeur des biens pour chacun des parents, âgés de 61 à 70 ans : chaque enfant reçoit une nue-propriété de 270 000 euros, soit 135 000 euros de chaque parent. Après les abattements de 100 000 euros, chaque enfant est taxé sur 35 000 euros par parent. Quelle que soit l’évolution ultérieure de l’immobilier et des marchés financiers, les lots resteront réputés égaux au décès.
Cet exemple est présenté à titre illustratif ; chaque situation appelle une analyse individualisée.
Questions fréquentes
Quelle différence entre donation simple et donation-partage ?
La donation simple est réévaluée au décès pour rétablir l’égalité entre enfants. La donation-partage fige la valeur des biens au jour de l’acte, sous conditions.
Tous les enfants doivent-ils recevoir un lot ?
Pour bénéficier du gel des valeurs, oui : tous les héritiers réservataires doivent avoir reçu un lot et l’avoir accepté.
Peut-on faire une donation-partage avec des petits-enfants ?
Oui, grâce à la donation-partage transgénérationnelle, avec l’accord de l’enfant qui renonce à ses droits au profit de ses propres enfants.
Peut-on conserver l'usufruit des biens donnés ?
Oui. La donation-partage peut porter sur la nue-propriété, à condition que la réserve d’usufruit porte sur des biens autres que des sommes d’argent.
Une donation-partage peut-elle être contestée ?
Un enfant peut agir en réduction s’il n’a pas reçu sa part de réserve, dans les cinq ans suivant le décès. Un enfant né après l’acte remet aussi en cause le gel des valeurs.
Information générale, ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal individualisé.
